Als u een vakantiewoning verhuurt op Lanzarote, Fuerteventura, Gran Canaria, Tenerife of een ander eiland van de Canarische Eilanden, opereert u in een belastingjurisductie die fundamenteel anders is dan het Spaanse vasteland. De Canarische Eilanden hebben hun eigen indirecte belastingstelsel — en de meeste eigenaren die dit niet specifiek hebben onderzocht, worden er door verrast.
Het begrijpen van IGIC en de Modelo 400-registratieverplichting is niet optioneel. Het is een wettelijke verplichting die van kracht wordt voordat u uw eerste boeking ontvangt.
Wat is IGIC?
IGIC — Impuesto General Indirecto Canario — is het equivalent van de IVA (btw) op het Spaanse vasteland voor de Canarische Eilanden. De Canarische Eilanden maken geen deel uit van het btw-gebied van de EU (zij zijn een speciaal grondgebied voor btw-doeleinden), wat betekent dat IVA niet van toepassing is in de archipel. IGIC wel.
De praktische verschillen voor eigenaren van vakantiewoningen:
| Kenmerk | Vasteland IVA | Canarische Eilanden IGIC | |---|---|---| | Standaardtarief | 21% | 7% | | Verlaagd tarief (accommodatie) | 10% | 7% | | Grondgebied | Vasteland + Balearen | Canarische Eilanden alleen | | Autoriteit | AEAT (nationaal) | Agencia Tributaria Canaria | | Aangifteportaal | AEAT online | ATC online |
Voor toeristische accommodatie op de Canarische Eilanden is het toepasselijke IGIC-tarief 7%. Dit wordt berekend op de nachtelijke huurprijs en moet driemaandelijks aan de Agencia Tributaria Canaria (ATC) worden aangegeven en afgedragen.
Het lagere tarief is een voordeel van opereren op de Canarische Eilanden. De administratieve complexiteit van omgang met een afzonderlijke belastingautoriteit is het gevolg.
Wat is Modelo 400?
Modelo 400 is het IGIC-registratieformulier dat wordt ingediend bij de Agencia Tributaria Canaria. Het registreert u als IGIC-belastingplichtige (obligado tributario) voordat u begint met het verlenen van accommodatiediensten die onderhevig zijn aan IGIC.
U moet Modelo 400 indienen voordat u uw eerste verhuring plaatsvindt. Er is geen uitstelperiode en geen minimale inkomstendrempel. Een enkele boeking van een toerist creëert de verplichting. Veel eigenaren op de Canarische Eilanden hebben dit achteraf ontdekt — na een controle en beoordeling voor verschuldigde IGIC op alle eerdere verhuurinkomsten.
Wat Modelo 400 vraagt:
- Uw persoonlijke of bedrijfsgegevens (NIE of CIF)
- De aard van de economische activiteit (toeristische accommodatie)
- De startdatum van de activiteit
- De relevante epígrafe (activiteitencategoriecode) — voor vakantiewoningen is dit meestal epígrafe 685 (Toeristische Appartementen) of gelijkwaardig
Modelo 400 indienen is een eenmalige registratie. Zodra deze is ingediend en bevestigd, bent u geregistreerd als IGIC-belastingplichtige voor deze activiteit. Vervolgens dient u driemaandelijkse aangiftes in zolang u actief blijft.
Driemaandelijkse IGIC-aangiftes: Modelo 420
Na registratie via Modelo 400 geeft u IGIC driemaandelijks aan en dient u deze in met behulp van Modelo 420. De aangifte omvat de IGIC die u gasten in rekening hebt gebracht (IGIC repercutido) minus eventuele IGIC die u hebt betaald op bedrijfsuitgaven met betrekking tot de verhuring (IGIC soportado deducible).
De driemaandelijkse indieningsdeadlines zijn:
| Kwartaal | Periode | Indiendatum | |---|---|---| | K1 | Januari – maart | 20 april | | K2 | April – juni | 20 juli | | K3 | Juli – september | 20 oktober | | K4 | Oktober – december | 30 januari (volgende jaar) |
Belangrijk: als u in een kwartaal geen verhuurinkomsten had, dient u alsnog een lege aangifte in (declaración sin actividad). Het niet indienen — zelfs voor een leeg kwartaal — leidt tot automatische verhogingen van de ATC.
Wat telt als een aftrekbare uitgave?
U kunt uw netto IGIC-verplichting verminderen door IGIC af te trekken die u op bepaalde uitgaven hebt betaald die rechtstreeks verband houden met de verhuuractiviteit. Om aftrekbaar te zijn, moet de uitgave:
- Uitsluitend gerelateerd zijn aan de verhuuractiviteit (niet voor persoonlijk gebruik)
- Ondersteund worden door een juiste IGIC-factuur (factura) op uw naam
- Geregistreerd zijn in uw boekhoudregisters
Typische aftrekbare items voor eigenaren van vakantiewoningen op de Canarische Eilanden:
- Onderhoud en reparatiewerkzaamheden door lokale ambachtslieden (met IGIC-facturen)
- Schoonmaakdiensten met IGIC gefactureerd
- Vermogensbeheerkosten gefactureerd met IGIC
- Gespecialiseerde apparatuur gekocht voor het pand
U kunt IGIC niet aftrekken op aankopen die niet uitsluitend gerelateerd zijn aan de verhuuractiviteit — u kunt bijvoorbeeld de IGIC op een auto niet aftrekken tenzij de auto uitsluitend voor het verhuurbedrijf wordt gebruikt. Bewaar alle facturen minstens vier jaar; de ATC kan tot zover controleren.
Veelgemaakte fouten van eigenaren van vakantiewoningen op de Canarische Eilanden
Te laat registreren. De meest voorkomende en kostbare fout is het niet indienen van Modelo 400 vóór de eerste verhuring. De ATC kan verschuldigde IGIC beoordelen voor alle niet-aangegeven verhuurinkomsten, plus rente en boetes. Sommige eigenaren hebben beoordelingen gekregen voor drie of vier jaar niet-aangegeven inkomsten.
IGIC verwarren met IVA. Eigenaren die boekhoudkundige adviseurs op het vasteland hebben — of die van vastelandpanden zijn overgestapt — dienen soms in bij de AEAT in plaats van de ATC, of gebruiken geheel verkeerde formulieren. Zorg ervoor dat uw belastingadviseur specifieke ervaring heeft met IGIC op de Canarische Eilanden.
Geen lege aangiftes indienen. Als uw pand leeg was of u geen boekingen had in een kwartaal, dient u alsnog Modelo 420 in met nul inkomsten en nul IGIC. Veel eigenaren slaan deze stap over en stapelen boetes op zonder het te beseffen.
IGIC bovenop de totaalprijs berekenen. IGIC wordt berekend op de basisprijs (exclusief IGIC). Als uw nachtelijks tarief €100 is, is de IGIC-basis €100 en is de IGIC €7, wat een gastprijs van €107 oplevert. Sommige eigenaren berekenen foutief 7% op een prijs die IGIC al inbegrepen heeft — dit resulteert in overberekening aan gasten en bemoeilijkt de aangifte.
IGIC op platformboekingen negeren. Bij verhuring via Airbnb of Booking.com verzamelt het platform de gastbetaling. U bent nog steeds verplicht om IGIC op die verhuurinkomsten aan de ATC aan te geven en af te dragen. Geen enkel platform draagt IGIC namens u af in Spanje.
IGIC en de NRA-verplichting
IGIC is afzonderlijk van het Número de Registro de Alquiler (NRA), dat sinds januari 2025 verplicht is voor alle Spaanse vakantiewoningen. Echter, beide moeten aanwezig zijn voordat u boekingen aanneemt:
- De NRA bevestigt dat uw pand wettelijk is geregistreerd als toeristische accommodatie
- IGIC-registratie bevestigt dat u voldoet aan de belastingwetgeving van de Canarische Eilanden
Opereren zonder beide stelt u bloot aan verschillende sets boetes van verschillende autoriteiten. Het is niet ongebruikelijk dat een inspectie beide tegelijk bestrijkt.
Hoe Villa Check In helpt met Modelo 400 en IGIC
Villa Check In verzorgt het volledige Modelo 400-registratieproces voor eigenaren van eigendommen op de Canarische Eilanden. Onze service omvat:
- Het verzamelen van de informatie die vereist is voor uw IGIC-registratie
- Het indienen van Modelo 400 namens u bij de Agencia Tributaria Canaria
- Het verstrekken van uw IGIC-registratiebevestiging
- Advies over vereisten voor record-keeping voor aftrekbare uitgaven
Voor voortdurende driemaandelijkse naleving kunnen we u verbinden met belastingadviseurs met ervaring in IGIC op de Canarische Eilanden. We verzorgen ook de SES Hospedajes-gastenregistratie die van toepassing is op heel Spanje, inclusief de Canarische Eilanden.
Als u het volledige nalevingsoverzicht voor uw pand op de Canarische Eilanden wilt begrijpen — IGIC, NRA, VV-licentie en SES Hospedajes — zie onze services en prijzen hier.