Se affitti una proprietà vacanziera a Lanzarote, Fuerteventura, Gran Canaria, Tenerife o in una qualsiasi altra isola dell'arcipelago canario, operi in una giurisdizione fiscale fondamentalmente diversa dalla Spagna peninsulare. Le Isole Canarie hanno un loro proprio sistema d'imposta indiretta — e la maggior parte dei proprietari che non hanno approfondito specificamente questo aspetto rimangono sorpresi.
Comprendere l'IGIC e l'obbligo di registrazione Modelo 400 non è facoltativo. È un obbligo legale che si applica prima di ricevere la tua prima prenotazione.
Cos'è l'IGIC?
IGIC — Impuesto General Indirecto Canario — è l'equivalente canario dell'IVA della Spagna peninsulare. Le Isole Canarie non fanno parte dell'area IVA dell'UE (sono un Territorio speciale ai fini dell'IVA), il che significa che l'IVA non si applica nell'arcipelago. L'IGIC sì.
Le differenze pratiche per i proprietari di affitti turistici:
| Caratteristica | IVA Peninsulare | IGIC Isole Canarie | |---|---|---| | Aliquota standard | 21% | 7% | | Aliquota ridotta (alloggio) | 10% | 7% | | Territorio | Peninsulare + Isole Baleari | Solo Isole Canarie | | Autorità | AEAT (nazionale) | Agencia Tributaria Canaria | | Portale di dichiarazione | AEAT online | ATC online |
Per l'alloggio turistico nelle Isole Canarie, l'aliquota IGIC applicabile è il 7%. Questa viene addebitata in aggiunta al prezzo dell'affitto notturno e deve essere dichiarata e versata all'Agencia Tributaria Canaria (ATC) trimestralmente.
L'aliquota inferiore è uno dei vantaggi dell'operare nelle Canarie. La complessità amministrativa di rapportarsi con un'autorità fiscale separata è il compromesso.
Cos'è il Modelo 400?
Modelo 400 è il modulo di registrazione IGIC presentato all'Agencia Tributaria Canaria. Ti registra come contribuente IGIC (obligado tributario) prima di iniziare a fornire servizi di alloggio soggetti a IGIC.
Devi presentare il Modelo 400 prima del tuo primo affitto. Non c'è periodo di grazia e non c'è una soglia di reddito minimo. Una sola prenotazione da parte di un turista crea l'obbligo. Molti proprietari nelle Isole Canarie hanno scoperto questo retroattivamente — dopo essere stati controllati e dover pagare l'IGIC arretrato su tutto il reddito da affitto precedente.
Cosa chiede il Modelo 400:
- I tuoi dati personali o aziendali (NIE o CIF)
- La natura dell'attività economica (alloggio turistico)
- La data di inizio dell'attività
- L'epígrafe pertinente (codice categoria attività) — per gli affitti vacanzieri, questo è tipicamente epígrafe 685 (Appartamenti Turistici) o equivalente
La presentazione del Modelo 400 è una registrazione una tantum. Una volta presentato e confermato, sei registrato come contribuente IGIC per quella attività. Successivamente presenti dichiarazioni trimestrali fintanto che continui a operare.
Dichiarazioni IGIC trimestrali: Modelo 420
Dopo la registrazione tramite Modelo 400, dichiari e versi l'IGIC trimestralmente usando il Modelo 420. La dichiarazione copre l'IGIC che hai addebitato ai clienti (IGIC repercutido) meno l'IGIC che hai pagato sulle spese aziendali relative all'affitto (IGIC soportado deducible).
I termini di presentazione trimestrali sono:
| Trimestre | Periodo coperto | Termine di presentazione | |---|---|---| | Q1 | Gennaio – Marzo | 20 aprile | | Q2 | Aprile – Giugno | 20 luglio | | Q3 | Luglio – Settembre | 20 ottobre | | Q4 | Ottobre – Dicembre | 30 gennaio (anno successivo) |
Importante: se non avevi reddito da affitto in un trimestre, devi comunque presentare una dichiarazione a zero (declaración sin actividad). La mancata presentazione — anche per un trimestre a zero — comporta addizionali automatiche da parte dell'ATC.
Cosa conta come spesa deducibile?
Puoi ridurre la tua responsabilità netta IGIC deducendo l'IGIC pagato su determinate spese direttamente correlate all'attività di affitto. Per essere deducibile, la spesa deve:
- Essere esclusivamente correlata all'attività di affitto (non all'uso personale)
- Essere supportata da una fattura IGIC propria (factura) intestata a te
- Essere registrata nei tuoi registri contabili
Elementi tipicamente deducibili per i proprietari di affitti nelle Isole Canarie:
- Lavori di manutenzione e riparazione da parte di artigiani locali (con fatture IGIC)
- Servizi di pulizia fatturati con IGIC
- Commissioni di gestione della proprietà addebitate con IGIC
- Attrezzature specializzate acquistate per la proprietà
Non puoi detrarre l'IGIC su acquisti non esclusivamente correlati all'attività di affitto — ad esempio, non puoi detrarre l'IGIC su un'auto a meno che l'auto non sia utilizzata esclusivamente per l'attività di affitto. Conserva tutte le fatture per almeno quattro anni; l'ATC può controllare fino a quel periodo.
Errori comuni dei proprietari di affitti nelle Isole Canarie
Registrazione tardiva. L'errore più comune e costoso è la mancata presentazione del Modelo 400 prima del primo affitto. L'ATC può accertare l'IGIC arretrato su tutto il reddito da affitto non dichiarato, più interessi e penalità. Alcuni proprietari hanno affrontato accertamenti che coprivano tre o quattro anni di reddito non dichiarato.
Confondere IGIC con IVA. I proprietari che hanno commercialisti con sede sulla terraferma — o che hanno cambiato da proprietà peninsulari — a volte presentano all'AEAT invece che all'ATC, o usano completamente moduli sbagliati. Assicurati che il tuo consulente fiscale abbia esperienza specifica con l'IGIC delle Isole Canarie.
Non presentare dichiarazioni a zero. Se la tua proprietà era vuota o se non avevi prenotazioni in un trimestre, devi comunque presentare il Modelo 420 che mostri zero reddito e zero IGIC. Molti proprietari saltano questo passaggio e accumulano penalità senza rendersene conto.
Addebitare IGIC in aggiunta al prezzo totale. L'IGIC è calcolato sul prezzo base (escluso IGIC). Se la tua tariffa notturna è €100, la base IGIC è €100 e l'IGIC è €7, con un prezzo visibile al cliente di €107. Alcuni proprietari addebitano erroneamente il 7% su un prezzo che include già l'IGIC — questo comporta l'addebito eccessivo ai clienti e complica la dichiarazione.
Ignorare l'IGIC sulle prenotazioni tramite piattaforma. Quando affitti tramite Airbnb o Booking.com, la piattaforma raccoglie il pagamento del cliente. Sei comunque responsabile della dichiarazione e del versamento dell'IGIC all'ATC su quel reddito da affitto. Nessuna piattaforma versa l'IGIC per tuo conto in Spagna.
IGIC e il requisito NRA
L'IGIC è separato dal Número de Registro de Alquiler (NRA), obbligatorio per tutti gli affitti turistici spagnoli dal gennaio 2025. Tuttavia, entrambi devono essere in vigore prima di accettare prenotazioni:
- L'NRA conferma che la tua proprietà è legalmente registrata come alloggio turistico
- La registrazione IGIC conferma che sei conforme alla legge fiscale delle Isole Canarie
L'operatività senza uno dei due ti espone a diversi insiemi di penalità da autorità diverse. Non è raro che un'ispezione copra entrambi simultaneamente.
Come Villa Check In aiuta con Modelo 400 e IGIC
Villa Check In gestisce il processo di registrazione completo del Modelo 400 per i proprietari di proprietà nelle Isole Canarie. Il nostro servizio copre:
- Raccogliere le informazioni richieste per la tua registrazione IGIC
- Presentare il Modelo 400 all'Agencia Tributaria Canaria per tuo conto
- Fornirti la conferma di registrazione IGIC
- Consigliarti sui requisiti di conservazione dei registri per le spese deducibili
Per la conformità trimestrale continuativa, possiamo metterti in contatto con consulenti fiscali esperti in IGIC delle Isole Canarie. Gestiamo anche la registrazione degli ospiti SES Hospedajes che si applica in tutta la Spagna, comprese le Isole Canarie.
Se vuoi comprendere il quadro completo della conformità per la tua proprietà nelle Isole Canarie — IGIC, NRA, Licenza VV e SES Hospedajes — consulta i nostri servizi e prezzi qui.