Wenn Sie eine Ferienunterkunft auf Lanzarote, Fuerteventura, Gran Canaria, Tenerife oder einer der anderen Kanarischen Inseln vermieten, operieren Sie in einer Steuerjurisdiktion, die grundlegend anders ist als auf dem spanischen Festland. Die Kanarischen Inseln haben ihr eigenes Indirektsteuer-System – und die meisten Vermietenden, die sich nicht spezifisch damit auseinandergesetzt haben, werden davon überrascht.
Das Verständnis von IGIC und der Modelo 400-Registrierungspflicht ist nicht optional. Es ist eine gesetzliche Verpflichtung, die bereits vor Ihrer ersten Buchung gilt.
Was ist IGIC?
IGIC – Impuesto General Indirecto Canario – ist das Äquivalent der Mehrwertsteuer (IVA) des spanischen Festlands auf den Kanarischen Inseln. Die Kanarischen Inseln sind nicht Teil des EU-Mehrwertsteuer-Gebiets (sie sind ein Sondergebiet für Mehrwertsteuerzwecke), daher gilt die IVA in dem Archipel nicht. IGIC tut es.
Die praktischen Unterschiede für Vermietende von Ferienunterkünften:
| Merkmal | Festland IVA | Kanarische Inseln IGIC | |---|---|---| | Normaler Satz | 21% | 7% | | Ermäßigter Satz (Unterkunft) | 10% | 7% | | Gebiet | Festland + Balearen | Nur Kanarische Inseln | | Behörde | AEAT (national) | Agencia Tributaria Canaria | | Einreichungsportal | AEAT online | ATC online |
Für touristische Unterkünfte auf den Kanarischen Inseln beträgt der anwendbare IGIC-Satz 7%. Dies wird auf den Nightly-Rate hinzugerechnet und muss vierteljährlich an die Agencia Tributaria Canaria (ATC) deklariert und abgeführt werden.
Der niedrigere Satz ist ein Vorteil des Betriebs auf den Kanarischen Inseln. Die administrative Komplexität des Umgangs mit einer separaten Steuerbehörde ist der Tradeoff.
Was ist Modelo 400?
Modelo 400 ist das IGIC-Registrierungsformular, das bei der Agencia Tributaria Canaria eingereicht wird. Es registriert Sie als IGIC-Steuerpflichtiger (obligado tributario), bevor Sie mit der Bereitstellung von Unterkunftsdiensten anfangen, die IGIC unterliegen.
Sie müssen Modelo 400 vor Ihrer ersten Vermietung einreichen. Es gibt keine Übergangsfrist und keine Mindesteinnahmeschwelle. Eine einzelne Buchung eines Touristen erzeugt bereits die Verpflichtung. Viele Vermietende auf den Kanarischen Inseln haben dies nachträglich entdeckt – nachdem sie überprüft wurden und für rückwirkend geschuldete IGIC auf alle bisherigen Mieteinnahmen veranlagt wurden.
Das fragt Modelo 400 ab:
- Ihre persönlichen oder Unternehmensdetails (NIE oder CIF)
- Die Art der wirtschaftlichen Aktivität (touristische Unterkunft)
- Das Startdatum der Aktivität
- Den relevanten epígrafe (Aktivitätskategoriecode) – für Ferienwohnungen ist dies typischerweise epígrafe 685 (Touristenapartments) oder gleichwertig
Die Einreichung von Modelo 400 ist eine einmalige Registrierung. Nach Einreichung und Bestätigung sind Sie als IGIC-Steuerpflichtiger für diese Aktivität registriert. Sie reichen dann vierteljährliche Erklärungen ein, solange Sie weiterhin tätig sind.
Vierteljährliche IGIC-Erklärungen: Modelo 420
Nach der Registrierung über Modelo 400 deklarieren und zahlen Sie IGIC vierteljährlich mit Modelo 420. Die Erklärung deckt die IGIC ab, die Sie Gästen berechnet haben (IGIC repercutido) minus alle IGIC, die Sie für Geschäftsausgaben im Zusammenhang mit der Vermietung gezahlt haben (IGIC soportado deducible).
Die vierteljährlichen Abgabefristen sind:
| Quartal | Zeitraum | Abgabefrist | |---|---|---| | Q1 | Januar – März | 20. April | | Q2 | April – Juni | 20. Juli | | Q3 | Juli – September | 20. Oktober | | Q4 | Oktober – Dezember | 30. Januar (folgendes Jahr) |
Wichtig: Wenn Sie in einem Quartal keine Mieteinnahmen hatten, müssen Sie dennoch eine Nullerklärung (declaración sin actividad) einreichen. Das Ausbleiben der Einreichung – auch für ein Quartal ohne Aktivität – führt zu automatischen Strafzuschlägen von der ATC.
Was zählt als abzugsfähige Ausgabe?
Sie können Ihre IGIC-Verbindlichkeit reduzieren, indem Sie IGIC abziehen, die Sie für bestimmte Ausgaben gezahlt haben, die direkt mit der Vermietungsaktivität zusammenhängen. Um abzugsfähig zu sein, muss die Ausgabe:
- Ausschließlich mit der Vermietungsaktivität zusammenhängen (nicht mit privater Nutzung)
- Durch eine ordnungsgemäße IGIC-Rechnung (factura) unterstützt sein, die auf Ihren Namen ausgestellt ist
- In Ihren Buchführungsunterlagen erfasst sein
Typische abzugsfähige Posten für Vermietende auf den Kanarischen Inseln:
- Wartungs- und Reparaturarbeiten durch lokale Handwerker (mit IGIC-Rechnungen)
- Reinigungsdienste mit IGIC-Rechnung
- Vermietungsgebühren mit IGIC
- Spezialisierte Ausrüstung, die für die Unterkunft gekauft wird
Sie können IGIC auf Käufe nicht abziehen, die nicht ausschließlich mit der Vermietungsaktivität zusammenhängen – beispielsweise können Sie IGIC auf ein Auto nicht abziehen, es sei denn, das Auto wird ausschließlich für das Vermietungsgeschäft genutzt. Bewahren Sie alle Rechnungen mindestens vier Jahre lang auf; die ATC kann bis dahin zurück überprüfen.
Häufige Fehler, die Vermietende auf den Kanarischen Inseln machen
Verspätete Registrierung. Der häufigste und kostspieligste Fehler ist die Nichteinreichung von Modelo 400 vor der ersten Vermietung. Die ATC kann rückwirkend geschuldete IGIC für alle nicht deklarierten Mieteinnahmen plus Zinsen und Strafen veranlagen. Einige Vermietende wurden mit Veranlagungen konfrontiert, die drei oder vier Jahre nicht deklarierten Einkommens abdeckten.
IGIC mit IVA verwechseln. Vermietende, die Steuerberater auf dem Festland haben – oder die von Festlandimmobilien gewechselt haben – reichen manchmal bei der AEAT ein oder verwenden ganz falsche Formulare. Stellen Sie sicher, dass Ihr Steuerberater spezifische Erfahrung mit Canary Islands IGIC hat.
Nullerklärungen nicht einreichen. Wenn Ihre Unterkunft leer stand oder Sie in einem Quartal keine Buchungen hatten, müssen Sie dennoch Modelo 420 mit null Einkommen und null IGIC einreichen. Viele Vermietende überspringen diesen Schritt und sammeln Strafen, ohne es zu bemerken.
IGIC auf den Gesamtpreis addieren. IGIC wird auf den Basispreis berechnet (ohne IGIC). Wenn Ihr Nightly-Rate €100 beträgt, ist die IGIC-Basis €100 und die IGIC ist €7, was einen Gastpreis von €107 ergibt. Einige Vermietende berechnen fälschlicherweise 7% auf einen Preis, der bereits IGIC enthält – dies führt zu Überberechnungen gegenüber Gästen und verkompliziert die Erklärung.
IGIC bei Plattformbuchungen ignorieren. Bei Vermietung über Airbnb oder Booking.com sammelt die Plattform die Gastzahlung. Sie sind dennoch verantwortlich für die Deklaration und Abführung von IGIC an die ATC auf diese Mieteinnahmen. Keine der Plattformen führt IGIC in Ihrem Namen in Spanien ab.
IGIC und die NRA-Anforderung
IGIC ist unabhängig vom Número de Registro de Alquiler (NRA), das seit Januar 2025 für alle spanischen Ferienvermietungen obligatorisch ist. Jedoch müssen beide vor Annahme von Buchungen vorhanden sein:
- Die NRA bestätigt, dass Ihre Unterkunft rechtmäßig als touristische Unterkunft registriert ist
- Die IGIC-Registrierung bestätigt, dass Sie die kanarische Steuergesetzgebung einhalten
Der Betrieb ohne eines von beiden setzt Sie unterschiedlichen Strafensätzen von unterschiedlichen Behörden aus. Es ist nicht ungewöhnlich, dass eine Inspektion beide gleichzeitig abdeckt.
Wie Villa Check In bei Modelo 400 und IGIC hilft
Villa Check In verwaltet den vollständigen Modelo 400-Registrierungsprozess für Vermietende von Immobilien auf den Kanarischen Inseln. Unser Service deckt ab:
- Sammlung der für Ihre IGIC-Registrierung erforderlichen Informationen
- Einreichung von Modelo 400 bei der Agencia Tributaria Canaria in Ihrem Namen
- Bereitstellung Ihrer IGIC-Registrierungsbestätigung
- Beratung zu Anforderungen der Aufbewahrung von Unterlagen für abzugsfähige Ausgaben
Für die laufende vierteljährliche Compliance können wir Sie mit Steuerberatern verbinden, die in Canary Islands IGIC erfahren sind. Wir verwalten auch die SES Hospedajes-Gastregistrierung, die in ganz Spanien gilt, einschließlich der Kanarischen Inseln.
Wenn Sie das vollständige Compliance-Bild für Ihre Unterkunft auf den Kanarischen Inseln verstehen möchten – IGIC, NRA, VV-Lizenz und SES Hospedajes – sehen Sie unsere Services und Preise hier.