Si vous louez une propriété de vacances à Lanzarote, Fuerteventura, Gran Canaria, Ténérife ou l'une des autres Îles Canaries, vous exercez votre activité dans une juridiction fiscale fondamentalement différente de celle de l'Espagne continentale. Les Îles Canaries disposent de leur propre système de taxation indirecte — et la plupart des propriétaires qui n'ont pas spécifiquement étudié cette question se trouvent pris au dépourvu.
Comprendre IGIC et l'obligation d'enregistrement Modelo 400 n'est pas optionnel. C'est une obligation légale qui s'applique avant que vous ne receviez votre première réservation.
Qu'est-ce qu'IGIC ?
IGIC — Impuesto General Indirecto Canario — est l'équivalent des Îles Canaries de la TVA espagnole continentale (IVA). Les Îles Canaries ne font pas partie de la zone de TVA de l'UE (elles constituent un Territoire spécial à titre de TVA), ce qui signifie que l'IVA ne s'applique pas à l'archipel. IGIC s'applique à la place.
Les différences pratiques pour les propriétaires de locations de vacances :
| Caractéristique | TVA continentale | IGIC Îles Canaries | |---|---|---| | Taux normal | 21 % | 7 % | | Taux réduit (hébergement) | 10 % | 7 % | | Territoire | Continent + Îles Baléares | Îles Canaries uniquement | | Autorité | AEAT (nationale) | Agencia Tributaria Canaria | | Portail de déclaration | En ligne AEAT | En ligne ATC |
Pour l'hébergement touristique aux Îles Canaries, le taux IGIC applicable est de 7 %. Cette taxe est ajoutée au prix de la nuit de location et doit être déclarée et versée à l'Agencia Tributaria Canaria (ATC) tous les trimestres.
Le taux réduit est l'un des avantages de l'exercice aux Canaries. La complexité administrative liée à la gestion d'une autorité fiscale distincte en est le contrepartie.
Qu'est-ce que Modelo 400 ?
Modelo 400 est le formulaire d'enregistrement IGIC déposé auprès de l'Agencia Tributaria Canaria. Il vous enregistre en tant que contribuable IGIC (obligado tributario) avant de commencer à fournir des services d'hébergement soumis à IGIC.
Vous devez déposer Modelo 400 avant votre première location. Il n'existe pas de période de grâce et aucun seuil de revenus minimum. Une seule réservation d'un touriste crée l'obligation. De nombreux propriétaires aux Îles Canaries l'ont découvert rétrospectivement — après avoir été contrôlés et obligés de rembourser IGIC sur tous les revenus de location antérieurs.
Ce que Modelo 400 demande :
- Vos coordonnées personnelles ou celles de votre entreprise (NIE ou CIF)
- La nature de l'activité économique (hébergement touristique)
- La date de début de l'activité
- L'épígrafe pertinent (code de catégorie d'activité) — pour les locations de vacances, il s'agit généralement de l'épígrafe 685 (Appartements touristiques) ou équivalent
Le dépôt de Modelo 400 est un enregistrement unique. Une fois soumis et confirmé, vous êtes enregistré en tant que contribuable IGIC pour cette activité. Vous déposez ensuite des déclarations trimestrielles tant que vous continuez à exercer votre activité.
Déclarations trimestrielles IGIC : Modelo 420
Après l'enregistrement via Modelo 400, vous déclarez et versez IGIC tous les trimestres en utilisant Modelo 420. La déclaration couvre IGIC que vous avez facturé aux clients (IGIC repercutido) moins tout IGIC que vous avez payé sur les dépenses commerciales liées à la location (IGIC soportado deducible).
Les échéances de dépôt trimestriel sont :
| Trimestre | Période couverte | Échéance de dépôt | |---|---|---| | Q1 | Janvier – Mars | 20 avril | | Q2 | Avril – Juin | 20 juillet | | Q3 | Juillet – Septembre | 20 octobre | | Q4 | Octobre – Décembre | 30 janvier (année suivante) |
Important : si vous n'aviez aucun revenu de location au cours d'un trimestre, vous devez tout de même déposer une déclaration de néant (declaración sin actividad). Le non-dépôt — même pour un trimestre vide — entraîne des majorations automatiques de la part de l'ATC.
Qu'est-ce qui compte comme une dépense déductible ?
Vous pouvez réduire votre responsabilité IGIC nette en déduisant l'IGIC payé sur certaines dépenses directement liées à l'activité de location. Pour être déductible, la dépense doit :
- Être exclusivement liée à l'activité de location (pas d'usage personnel)
- Être soutenue par une facture appropriée avec IGIC (factura) établie à votre nom
- Être enregistrée dans vos dossiers comptables
Éléments déductibles typiques pour les propriétaires de locations aux Îles Canaries :
- Travaux d'entretien et de réparation par des artisans locaux (avec factures IGIC)
- Services de nettoyage facturés avec IGIC
- Frais de gestion de propriété facturés avec IGIC
- Équipements spécialisés achetés pour la propriété
Vous ne pouvez pas déduire IGIC sur les achats qui ne sont pas exclusivement liés à l'activité de location — par exemple, vous ne pouvez pas déduire IGIC sur une voiture à moins que la voiture ne soit utilisée exclusivement pour l'activité de location. Conservez toutes les factures pendant au moins quatre ans ; l'ATC peut contrôler sur cette période.
Erreurs courantes des propriétaires de locations aux Îles Canaries
Enregistrement tardif. L'erreur la plus courante et la plus coûteuse est de ne pas déposer Modelo 400 avant la première location. L'ATC peut effectuer une évaluation d'IGIC arrérée pour tous les revenus de location non déclarés, plus intérêts et pénalités. Certains propriétaires ont fait face à des évaluations couvrant trois ou quatre ans de revenus non déclarés.
Confondre IGIC avec IVA. Les propriétaires dont les comptables sont basés sur le continent — ou qui ont changé de propriétés continentales — déposent parfois auprès d'AEAT au lieu d'ATC, ou utilisent les mauvais formulaires. Assurez-vous que votre conseiller fiscal a une expérience spécifique d'IGIC aux Îles Canaries.
Ne pas déposer de déclarations de néant. Si votre propriété était vacante ou si vous n'aviez aucune réservation au cours d'un trimestre, vous devez tout de même déposer Modelo 420 montrant zéro revenu et zéro IGIC. De nombreux propriétaires sautent cette étape et accumulent des pénalités sans s'en rendre compte.
Ajouter IGIC au-dessus du prix total. IGIC est calculé sur le prix de base (excluant IGIC). Si votre tarif quotidien est de 100 €, la base IGIC est de 100 € et IGIC est de 7 €, ce qui donne un prix face au client de 107 €. Certains propriétaires facturent erronément 7 % sur un prix qui inclut déjà IGIC — cela entraîne une surcharge des clients et complique la déclaration.
Ignorer IGIC sur les réservations de plateforme. Lors de la location via Airbnb ou Booking.com, la plateforme collecte le paiement des clients. Vous êtes toujours responsable de la déclaration et du versement d'IGIC à l'ATC sur ces revenus de location. Aucune plateforme ne verse IGIC en votre nom en Espagne.
IGIC et l'obligation NRA
IGIC est distinct du Número de Registro de Alquiler (NRA), qui est obligatoire pour tous les locations de vacances espagnoles depuis janvier 2025. Cependant, les deux doivent être en place avant de recevoir des réservations :
- Le NRA confirme que votre propriété est légalement enregistrée en tant qu'hébergement touristique
- L'enregistrement IGIC confirme que vous êtes en conformité avec la loi fiscale des Îles Canaries
L'exercice sans l'un ou l'autre vous expose à des ensembles différents de pénalités provenant de différentes autorités. Il n'est pas rare qu'une inspection couvre les deux simultanément.
Comment Villa Check In aide avec Modelo 400 et IGIC
Villa Check In gère le processus complet d'enregistrement Modelo 400 pour les propriétaires aux Îles Canaries. Notre service couvre :
- La collecte des informations requises pour votre enregistrement IGIC
- Le dépôt de Modelo 400 auprès de l'Agencia Tributaria Canaria en votre nom
- Vous fournir votre confirmation d'enregistrement IGIC
- Vous conseiller sur les exigences de tenue de dossiers pour les dépenses déductibles
Pour la conformité trimestrielle continue, nous pouvons vous mettre en relation avec des conseillers fiscaux expérimentés en IGIC aux Îles Canaries. Nous gérons également l'enregistrement des clients SES Hospedajes qui s'applique dans toute l'Espagne, y compris les Îles Canaries.
Si vous souhaitez comprendre l'ensemble du tableau de conformité de votre propriété aux Îles Canaries — IGIC, NRA, Licence VV et SES Hospedajes — consultez nos services et tarifs ici.