Isole Canarie
Modelo 400
Necessario per gestire una casa vacanze alle Isole Canarie — e per richiedere una licenza VV.
Cos'è il Modelo 400?
Il Modelo 400 è un accordo con il governo delle Canarie che ti impegna ad addebitare e versare l'IGIC — l'equivalente canario dell'IVA. L'IGIC è applicato al 7% (rispetto al 20% dell'IVA del Regno Unito o al 21% dell'IVA della Spagna continentale).
Una licenza VV (Vivienda Vacacional) non può essere richiesta senza un Modelo 400. È uno dei prerequisiti obbligatori per qualsiasi nuova domanda di licenza per casa vacanze alle Isole Canarie.
La domanda si presenta tramite il sito dell'Agencia Tributaria Canaria (ATC) utilizzando il tuo certificato digitale spagnolo. I proprietari non residenti possono fare domanda da remoto dall'estero, purché dispongano di un numero NIE valido, di un conto bancario spagnolo e di un certificato digitale. Villa Check In gestisce l'intera domanda per tuo conto.
Una volta approvato, vieni iscritto al sistema IGIC e devi addebitare il 7% di IGIC su tutti i redditi da affitto. Successivamente presenti questa dichiarazione trimestralmente tramite il Modelo 420, di norma gestito da un commercialista spagnolo qualificato (gestor). Il Modelo 400 in sé è una registrazione una tantum — sono le dichiarazioni trimestrali a proseguire in modo continuativo.
Modifica importante da gennaio 2024
Prima del 2024, i proprietari non residenti con un fatturato inferiore a €30.000 non dovevano addebitare l'IGIC. Dal 1° gennaio 2024 questa esenzione non esiste più. Tutte le prenotazioni devono ora includere l'IGIC indipendentemente dal fatturato. Una volta emesso un Modelo 400, sei tenuto per legge a versare l'IGIC trimestralmente tramite il Modelo 420. Parla con il tuo commercialista spagnolo prima di procedere — si tratta di un impegno finanziario serio.
Imposta per non residenti alle Canarie
Residenti fiscali UE
I residenti fiscali dei paesi dell'UE (inclusi Islanda, Norvegia e Liechtenstein) possono dedurre le spese ammissibili e pagano il 19% dell'utile netto in imposte.
Residenti fiscali extra-UE
I residenti fiscali di paesi extra-UE non possono dedurre alcuna spesa e pagano il 24% del reddito lordo.
Spese deducibili (solo residenti UE)
Le spese vengono dedotte pro rata in base alla proporzione di notti affittate nell'anno solare. Ad esempio, se hai affittato 182 notti su 365, puoi dedurre il 50% delle tue spese ammissibili.
Esempio pratico (residente UE)
60 notti affittate su 90 nel primo trimestre. Reddito: €1.000. Totale costi ammissibili: €200. Proporzione di affitto: 60 ÷ 90 = 66,67% Costi deducibili: €200 × 66,67% = €133,34 Reddito imponibile: €1.000 − €133,34 = €866,66 Imposta dovuta (19%): €866,66 × 19% = €164,67
Nota: questo esempio non include l'eventuale IGIC dovuto.
Scadenze trimestrali del Modelo 420
Una volta ottenuto un Modelo 400, devi presentare il Modelo 420 trimestralmente tramite il tuo commercialista spagnolo.
| Periodo di affitto | Scadenza di presentazione |
|---|---|
| Ott – Dic | 1–6 gennaio |
| Gen – Mar | 1–6 aprile |
| Apr – Giu | 1–6 luglio |
| Lug – Set | 1–6 ottobre |
Come richiedere un Modelo 400
Ottieni un certificato digitale spagnolo
Hai bisogno di un certificato digitale spagnolo valido per accedere al portale online dell'Agencia Tributaria Canaria (ATC). I non residenti di norma ne utilizzano uno rilasciato dalla FNMT (Fábrica Nacional de Moneda y Timbre). Villa Check In può aiutarti a ottenerne uno da remoto.
Conferma il tuo NIE e il conto bancario spagnolo
Per la domanda è richiesto un NIE (Número de Identificación de Extranjero). Avrai inoltre bisogno di un conto bancario spagnolo per versare l'IGIC trimestralmente. Entrambi devono essere disponibili prima dell'invio.
Raccogli i documenti giustificativi
Ti serviranno: atto di proprietà (escritura), certificato NIE, passaporto, prova del conto bancario spagnolo e dettagli della tua attività di affitto.
Invia il Modelo 400 tramite il portale ATC
Il modulo viene inviato elettronicamente tramite l'Agencia Tributaria Canaria. È qui che il certificato digitale viene utilizzato per firmare e autenticare l'invio. Villa Check In invia per tuo conto e gestisce tutte le comunicazioni con l'ATC.
Inizia a presentare le dichiarazioni trimestrali Modelo 420
Una volta approvato, devi dichiarare e versare il tuo IGIC trimestrale tramite il Modelo 420 — di norma presentato dal tuo commercialista spagnolo (gestor). Le scadenze sono i primi sei giorni di gennaio, aprile, luglio e ottobre.
Domande frequenti
Devo registrarmi all'IGIC anche se affitto poco?
Sì. Dal 1° gennaio 2024, la precedente esenzione per fatturati annui inferiori a €30.000 è stata rimossa. Tutti i proprietari di affitti a breve termine alle Isole Canarie devono registrarsi all'IGIC tramite il Modelo 400, indipendentemente dal livello di reddito.
Posso richiedere il Modelo 400 dall'estero?
Sì. Con un certificato digitale spagnolo valido e un numero NIE, puoi fare domanda da remoto senza recarti in Spagna. Villa Check In gestisce regolarmente le domande per clienti residenti nel Regno Unito, nell'Europa continentale e oltre.
Quanto tempo ci vuole per ottenere un Modelo 400?
L'elaborazione da parte dell'Agencia Tributaria Canaria richiede di norma da due a quattro settimane. Villa Check In invia le domande tempestivamente e segue direttamente con l'ATC per evitare ritardi inutili.
Cosa succede se non mi registro?
Operare senza un Modelo 400 è una violazione normativa e può compromettere la tua domanda di licenza VV. Possono applicarsi sanzioni per la mancata registrazione e non puoi addebitare legalmente l'IGIC — il che crea di per sé ulteriori problemi di conformità.
Ho bisogno di un commercialista spagnolo per le dichiarazioni Modelo 420?
Sì. Le dichiarazioni IGIC trimestrali (Modelo 420) devono essere presentate da un commercialista spagnolo qualificato (gestor). Villa Check In può metterti in contatto con gestores di fiducia alle Isole Canarie specializzati in contabilità di affitti turistici per non residenti.
L'IGIC è la stessa cosa dell'IVA?
L'IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) è l'imposta indiretta propria delle Isole Canarie — funzionalmente equivalente all'IVA ma applicata al 7%, molto più bassa dell'IVA della Spagna continentale al 21%. Si applica solo all'interno delle Isole Canarie.
Qual è la differenza tra Modelo 400 e Modelo 420?
Il Modelo 400 è la registrazione una tantum che ti iscrive al sistema IGIC. Il Modelo 420 è la dichiarazione trimestrale che presenti per dichiarare e versare l'IGIC che hai riscosso dagli ospiti. Prima ti serve il 400; il 420 segue ogni trimestre.
Villa Check In può fare domanda per mio conto?
Sì. Il nostro servizio Modelo 400 costa €150 + IGIC. Gestiamo tutto: raccolta dei documenti, invio all'ATC e conferma. Contattaci per iniziare.