Kanarische Inseln
Modelo 400
Erforderlich, um ein Ferienhaus auf den Kanarischen Inseln zu betreiben — und um eine VV-Lizenz zu beantragen.
Was ist das Modelo 400?
Das Modelo 400 ist eine Vereinbarung mit der Kanarischen Regierung, die Sie verpflichtet, IGIC zu erheben und zu zahlen — das kanarische Äquivalent zur Mehrwertsteuer. IGIC wird mit 7 % erhoben (im Vergleich zu 20 % britischer Mehrwertsteuer oder 21 % spanischer Festland-IVA).
Eine VV-Lizenz (Vivienda Vacacional) kann nicht ohne ein Modelo 400 beantragt werden. Es ist eine der obligatorischen Voraussetzungen für jede neue Genehmigungsanfrage für Ferienvermietungen auf den Kanarischen Inseln.
Sie beantragen dies über die Website der Agencia Tributaria Canaria (ATC) mit Ihrem spanischen digitalen Zertifikat. Nichtresidente Eigentümer können sich von außerhalb Spaniens aus fernbedienen bewerben, solange sie eine gültige NIE-Nummer, ein spanisches Bankkonto und ein digitales Zertifikat haben. Villa Check In verwaltet die gesamte Anwendung in Ihrem Namen.
Nach der Genehmigung werden Sie in das IGIC-System aufgenommen und müssen 7 % IGIC auf alle Mieteinnahmen hinzurechnen. Sie reichen dies dann vierteljährlich über Modelo 420 ein, üblicherweise von einem qualifizierten spanischen Buchhalter (Gestor) bearbeitet. Das Modelo 400 selbst ist eine einmalige Registrierung — die vierteljährlichen Anmeldungen sind das, was laufend fortgesetzt wird.
Wichtige Änderung ab Januar 2024
Vor 2024 mussten nichtresidente Eigentümer mit Einnahmen unter €30.000 keine IGIC erheben. Ab 1. Januar 2024 gibt es diese Ausnahmeregelung nicht mehr. Alle Buchungen müssen jetzt unabhängig vom Umsatz IGIC enthalten. Sobald ein Modelo 400 ausgestellt wird, sind Sie gesetzlich verpflichtet, IGIC vierteljährlich über Modelo 420 zu zahlen. Sprechen Sie mit Ihrem spanischen Buchhalter, bevor Sie fortfahren — dies ist eine ernsthafte finanzielle Verpflichtung.
Nichtresidenten-Steuern auf den Kanaren
EU-Steuerpflichtige
Steuerpflichtige aus EU-Ländern (einschließlich Island, Norwegen und Liechtenstein) können berechtigte Ausgaben abziehen und zahlen 19 % des Nettogewinns als Steuern.
Steuerpflichtige außerhalb der EU
Steuerpflichtige aus Nicht-EU-Ländern können keine Ausgaben abziehen und zahlen 24 % des Bruttoinkommens.
Absetzbare Ausgaben (nur EU-Einwohner)
Ausgaben werden anteilig auf der Grundlage des Verhältnisses der vermieteten Nächte im Kalenderjahr abgezogen. Wenn Sie beispielsweise 182 von 365 Nächten vermietet haben, können Sie 50 % Ihrer berechtigten Ausgaben abziehen.
Ausgearbeitetes Beispiel (EU-Einwohner)
60 Nächte vermietet von 90 im Q1. Umsatz: €1.000. Gesamtberechtigte Kosten: €200. Mietanteil: 60 ÷ 90 = 66,67 % Absetzbare Kosten: €200 × 66,67 % = €133,34 Zu versteuerndes Einkommen: €1.000 − €133,34 = €866,66 Fällige Steuer (19 %): €866,66 × 19 % = €164,67
Hinweis: Dieses Beispiel berücksichtigt nicht die geschuldete IGIC.
Vierteljährliche Modelo 420-Fristen
Sobald Sie ein Modelo 400 haben, müssen Sie Modelo 420 vierteljährlich über Ihren spanischen Buchhalter einreichen.
| Mietperiode | Einreichungsfrist |
|---|---|
| Okt. – Dez. | 1.–6. Januar |
| Jan. – März | 1.–6. April |
| Apr. – Juni | 1.–6. Juli |
| Juli – Sept. | 1.–6. Oktober |
So beantragen Sie ein Modelo 400
Besorgen Sie sich ein spanisches digitales Zertifikat
Sie benötigen ein gültiges spanisches digitales Zertifikat, um auf das Online-Portal der Agencia Tributaria Canaria (ATC) zuzugreifen. Nichtresidente verwenden in der Regel ein Zertifikat der FNMT (Fábrica Nacional de Moneda y Timbre). Villa Check In kann Ihnen helfen, eines ferngesteuert zu besorgen.
Bestätigen Sie Ihre NIE und Ihr spanisches Bankkonto
Eine NIE (Número de Identificación de Extranjero) ist für die Anwendung erforderlich. Sie benötigen auch ein spanisches Bankkonto, um IGIC vierteljährlich zu zahlen. Beide müssen vor dem Absenden vorhanden sein.
Sammeln Sie Ihre unterstützenden Dokumente
Sie benötigen: Grundbuchauszug (Escritura), NIE-Bescheinigung, Reisepass, Nachweis des spanischen Bankkontos und Details zu Ihrer Mietverwaltungstätigkeit.
Reichen Sie das Modelo 400 über das ATC-Portal ein
Das Formular wird elektronisch über die Agencia Tributaria Canaria eingereicht. Dies ist der Ort, an dem das digitale Zertifikat zum Signieren und Authentifizieren der Einreichung verwendet wird. Villa Check In reicht in Ihrem Namen ein und verwaltet die gesamte Kommunikation mit der ATC.
Beginnen Sie mit vierteljährlichen Modelo 420-Anmeldungen
Nach der Genehmigung müssen Sie Ihre vierteljährliche IGIC über Modelo 420 erklären und zahlen — üblicherweise von Ihrem spanischen Buchhalter (Gestor) eingereicht. Fristen sind die ersten sechs Tage im Januar, April, Juli und Oktober.
Häufig gestellte Fragen
Muss ich mich für IGIC registrieren, auch wenn ich nicht viel vermiete?
Ja. Seit dem 1. Januar 2024 wurde die bisherige Ausnahmeregelung von €30.000 jährlich aufgehoben. Alle Kurzzeitmietobjekteigentümer auf den Kanarischen Inseln müssen sich über Modelo 400 für IGIC registrieren, unabhängig von der Einkommenshöhe.
Kann ich Modelo 400 von außerhalb Spaniens beantragen?
Ja. Mit einem gültigen spanischen digitalen Zertifikat und einer NIE-Nummer können Sie sich von überall aus fernbedienen, ohne nach Spanien zu reisen. Villa Check In bearbeitet regelmäßig Anträge für Kunden aus Großbritannien, Festland-Europa und darüber hinaus.
Wie lange dauert es, ein Modelo 400 zu erhalten?
Die Bearbeitung durch die Agencia Tributaria Canaria dauert in der Regel zwei bis vier Wochen. Villa Check In reicht Anträge umgehend ein und folgt direkt der ATC nach, um unnötige Verzögerungen zu vermeiden.
Was passiert, wenn ich mich nicht registriere?
Der Betrieb ohne Modelo 400 ist ein Regelverstoß und kann Ihre Lizenzierungsanfrage gefährden. Strafen für Nichtregistrierung können anfallen, und Sie können legal keine IGIC erheben — was wiederum weitere Compliance-Probleme verursacht.
Benötige ich einen spanischen Buchhalter für die Modelo 420-Anmeldungen?
Ja. Vierteljährliche IGIC-Anmeldungen (Modelo 420) müssen von einem qualifizierten spanischen Buchhalter (Gestor) eingereicht werden. Villa Check In kann Sie mit vertrauenswürdigen Gestores auf den Kanarischen Inseln verbinden, die sich auf nichtresidente Ferienhaushaltungen spezialisieren.
Ist IGIC dasselbe wie Mehrwertsteuer?
IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) ist die eigene indirekte Steuer der Kanarischen Inseln — funktional gleichwertig mit Mehrwertsteuer, aber mit 7 % angewendet, viel niedriger als Spaniens Festland-IVA mit 21 %. Sie gilt nur auf den Kanarischen Inseln.
Was ist der Unterschied zwischen Modelo 400 und Modelo 420?
Modelo 400 ist die einmalige Registrierung, die Sie in das IGIC-System aufnimmt. Modelo 420 ist die vierteljährliche Anmeldung, in der Sie die von Gästen eingezogene IGIC erklären und zahlen. Sie benötigen zunächst die 400, dann folgt die 420 alle drei Monate.
Kann Villa Check In für mich in meinem Namen beantragen?
Ja. Unser Modelo 400-Service kostet €150 + IGIC. Wir kümmern uns um alles: Dokumentensammlung, Einreichung bei der ATC und Bestätigung. Kontaktieren Sie uns, um zu beginnen.
Benötigen Sie Hilfe mit Ihrem Modelo 400?
Villa Check In kann Ihr Modelo 400 für Sie beantragen. Der Service kostet €150 + IGIC. Kontaktieren Sie uns, um zu beginnen.