Canarische Eilanden
Modelo 400
Vereist om een vakantiewoningen te exploiteren op de Canarische Eilanden — en voor het aanvragen van een VV-licentie.
Wat is de Modelo 400?
De Modelo 400 is een overeenkomst met de regering van de Canarische Eilanden waarin u zich verbindt tot het berekenen en betalen van IGIC — het Canarische equivalent van btw. IGIC wordt geheven tegen 7% (vergeleken met 20% Britse VAT of 21% Spaanse IVA op het vasteland).
Een VV-licentie (Vivienda Vacacional) kan niet zonder Modelo 400 worden aangevraagd. Het is een verplichte voorwaarde voor elke nieuwe aanvraag voor een vakantiewoninglicentie op de Canarische Eilanden.
U dient in via de website van de Agencia Tributaria Canaria (ATC) met behulp van uw Spaans digitaal certificaat. Eigenaren die niet ingezetene zijn, kunnen op afstand van buiten Spanje aanvragen, mits zij een geldig NIE-nummer, een Spaanse bankrekening en een digitaal certificaat hebben. Villa Check In verzorgt de volledige aanvraag namens u.
Zodra het is goedgekeurd, bent u ingeschreven in het IGIC-systeem en moet u 7% IGIC in rekening brengen op alle verhuurinkomsten. Vervolgens dient u dit elk kwartaal in via Modelo 420, meestal afgehandeld door een gekwalificeerde Spaanse boekhouder (gestor). De Modelo 400 zelf is een éénmalige registratie — de driemaandelijkse aangiften gaan daarna door.
Belangrijke verandering vanaf januari 2024
Voor 2024 waren eigenaren die niet ingezetene waren en minder dan €30.000 aan inkomsten hadden, niet verplicht IGIC in rekening te brengen. Vanaf 1 januari 2024 bestaat deze uitzondering niet meer. Alle boekingen moeten nu IGIC bevatten, ongeacht de inkomsten. Zodra een Modelo 400 is afgegeven, bent u wettelijk verplicht om IGIC elk kwartaal via Modelo 420 te betalen. Raadpleeg uw Spaanse boekhouder voordat u verder gaat — dit is een serieuze financiële verplichting.
Belastingen voor niet-ingezetenen op de Canarische Eilanden
EU-belastingplichtigen
Belastingplichtigen van EU-landen (inclusief IJsland, Noorwegen en Liechtenstein) kunnen in aanmerking komende uitgaven aftrekken en betalen 19% belasting over de nettowinst.
Niet-EU-belastingplichtigen
Belastingplichtigen van niet-EU-landen kunnen geen uitgaven aftrekken en betalen 24% belasting over bruto-inkomsten.
Aftrekbare kosten (alleen EU-ingezetenen)
Kosten worden evenredig afgetrokken op basis van het aandeel van het aantal verhuurde nachten in het kalenderjaar. Als u bijvoorbeeld 182 van de 365 nachten heeft verhuurd, kunt u 50% van uw in aanmerking komende kosten aftrekken.
Werkend voorbeeld (EU-ingezetene)
60 nachten verhuurd van 90 in K1. Inkomsten: €1.000. Totale in aanmerking komende kosten: €200. Verhuurpercentage: 60 ÷ 90 = 66,67% Aftrekbare kosten: €200 × 66,67% = €133,34 Belastbaar inkomen: €1.000 − €133,34 = €866,66 Belasting verschuldigd (19%): €866,66 × 19% = €164,67
Opmerking: Dit voorbeeld bevat geen IGIC die verschuldigd is.
Driemaandelijkse termijnen Modelo 420
Zodra u een Modelo 400 heeft, moet u Modelo 420 elk kwartaal indienen via uw Spaanse boekhouder.
| Verhuurperiode | Indiendatum |
|---|---|
| Okt – dec | 1–6 januari |
| Jan – mrt | 1–6 april |
| Apr – jun | 1–6 juli |
| Jul – sep | 1–6 oktober |
Hoe u een Modelo 400 aanvraagt
Verkrijg een Spaans digitaal certificaat
U hebt een geldig Spaans digitaal certificaat nodig om toegang te krijgen tot het online portaal van de Agencia Tributaria Canaria (ATC). Niet-ingezetenen gebruiken doorgaans een certificaat dat door de FNMT (Fábrica Nacional de Moneda y Timbre) is uitgegeven. Villa Check In kan u helpen er op afstand een te verkrijgen.
Bevestig uw NIE en Spaanse bankrekening
Een NIE (Número de Identificación de Extranjero) is vereist voor de aanvraag. U heeft ook een Spaanse bankrekening nodig om IGIC elk kwartaal te betalen. Beide moeten aanwezig zijn voordat u indient.
Verzamel uw ondersteunende documenten
U hebt nodig: eigendomsakte van het pand (escritura), NIE-certificaat, paspoort, bewijs van Spaanse bankrekening en details van uw verhuuractiviteit.
Dien de Modelo 400 in via het ATC-portaal
Het formulier wordt elektronisch ingediend via de Agencia Tributaria Canaria. Dit is waar het digitale certificaat wordt gebruikt om de indiening te ondertekenen en te verifiëren. Villa Check In dient namens u in en beheerst alle communicatie met de ATC.
Begin met het indienen van driemaandelijkse Modelo 420-aangiften
Zodra het is goedgekeurd, moet u uw driemaandelijkse IGIC via Modelo 420 aangeven en betalen — meestal ingediend door uw Spaanse boekhouder (gestor). Termijnen zijn de eerste zes dagen van januari, april, juli en oktober.
Veelgestelde vragen
Moet ik me voor IGIC registreren zelfs als ik niet veel verhuur?
Ja. Sinds 1 januari 2024 is de vorige uitzondering voor jaarlijkse inkomsten van €30.000 verwijderd. Alle eigenaren van vakantieverhuur op de Canarische Eilanden moeten zich via Modelo 400 registreren voor IGIC, ongeacht het inkomensniveau.
Kan ik Modelo 400 van buiten Spanje aanvragen?
Ja. Met een geldig Spaans digitaal certificaat en NIE-nummer kunt u op afstand aanvragen zonder naar Spanje te reizen. Villa Check In verzorgt regelmatig aanvragen voor cliënten in het Verenigd Koninkrijk, continentaal Europa en daarbuiten.
Hoe lang duurt het om een Modelo 400 te krijgen?
Verwerking door de Agencia Tributaria Canaria duurt doorgaans twee tot vier weken. Villa Check In dient aanvragen snel in en volgt rechtstreeks op met de ATC om onnodige vertraging te vermijden.
Wat gebeurt er als ik me niet registreer?
Het exploiteren zonder Modelo 400 is een regelgevingsovertreding en kan uw VV-licentieaanvraag in gevaar brengen. Boetes voor niet-registratie kunnen van toepassing zijn, en u kunt niet wettelijk IGIC in rekening brengen — wat op zichzelf verdere nalevingsproblemen veroorzaakt.
Heb ik een Spaanse boekhouder nodig voor de Modelo 420-aangiften?
Ja. Driemaandelijkse IGIC-aangiften (Modelo 420) moeten door een gekwalificeerde Spaanse boekhouder (gestor) worden ingediend. Villa Check In kan u verbinden met betrouwbare gestores op de Canarische Eilanden die zich specialiseren in niet-ingezetenenrekeningen voor vakantieverhuur.
Is IGIC hetzelfde als btw?
IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) is de eigen indirecte belasting van de Canarische Eilanden — functioneel gelijk aan btw maar toegepast tegen 7%, veel lager dan de IVA van het vasteland Spanje met 21%. Het is alleen van toepassing binnen de Canarische Eilanden.
Wat is het verschil tussen Modelo 400 en Modelo 420?
Modelo 400 is de eenmalige registratie die u in het IGIC-systeem inschrijft. Modelo 420 is de driemaandelijkse aangifte die u indient om de IGIC aan te geven en te betalen die u van gasten hebt ontvangen. U hebt eerst de 400 nodig; daarna volgt elk kwartaal de 420.
Kan Villa Check In namens mij aanvragen?
Ja. Onze Modelo 400-service kost €150 + IGIC. Wij verzorgen alles: documentverzameling, indiening bij de ATC en bevestiging. Neem contact met ons op om aan de slag te gaan.
Hulp nodig bij uw Modelo 400?
Villa Check In kan uw Modelo 400 namens u aanvragen. De service kost €150 + IGIC. Neem contact met ons op om aan de slag te gaan.